项目审核中的几个问题详解：项目签证问题
大家好，项目审核中的几个问题详解：项目签证问题相信很多的网友都不是很明白，包括也是一样，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于项目审核中的几个问题详解：项目签证问题和的一些知识点，大家可以关注收藏，免得下次来找不到哦，下面我们开始吧！
基础设施项目建设过程中，经常会发生建设规模、建筑使用功能、装修标准等变化。建材价格波动等因素导致基建项目产生大量签证表格，签证表格所涉及的成本也随之增加。越来越多的，一些特殊项目数量签证的费用占到项目总费用的15%-20%。因此，项目签证和设计变更的审核成为当前政府投资项目审核的薄弱环节和风险较大的方面。这是一个非常重要的环节，也是工程结算审核的关键环节。
一、政府投资项目建设过程中签证表格问题
（一）签证不合理
1. 签署数量和价格。一些建设单位利用建设单位对消耗指标构成或材料市场价格不了解，采用工程签证中数量与价格双签的方式，高估成本，抬高材料价格。
例如，室内改造项目，建设单位提交的项目签证上注明，需拆除室内墙体1250，墙体拆除费用为20元/。实际拆墙费用按定额计算约为3元/平方米。对于此签证，您只需签收数量，即可根据固定金额计算价格。
2、直接在结果上签字，不签署事实。在审核过程中，我们经常会遇到零星的工程事项和一些合同外的零星劳务，无法核实所发生的相应费用。
例如，某签证表：仅将：简单描述为“搬运土石方费用为6000元”。工作量是多少？是土方吗？还是石雕？或者说土方和石方多少钱？交通距离有多远？目前还不清楚。
例如：某签证表格将： 描述为“受雇修理下水道的15 名工人”。修复的内容是什么？工作量是多少？如何修复？目前还不清楚。
又如：一张签证表描述了：“自项目开工以来，建设单位共共享256个工作日（每个工作日10小时）”，而签证表上并没有包含相关的工作时间、工作内容，当向施工单位索取支撑信息时，他们的答复是：“施工单位报价多了，我们已经停工50个工作日了”。
例如：某签证内容描述：“塑钢门（海螺牌）480元，或防盗门、防盗窗等”他们的价格包含安装吗？也不清楚。
3、直接签费用，不签价格。在施工过程中，经常会出现一些未计算的工程量或者一些特殊工程，往往以双方商定的具体金额来结算。有些施工单位经常在签证单上写上：“直接费用是……”，而这些价格只能作为个人费用，不能作为直接费用。一些建设单位代表不了解直接费用和个人费用的区别，导致成本虚增。
（二）签证不准确
1.签证计量不准确。工程量计量不准确常出现两种情况：一是工程量大于施工量。
例如：某工程基础开挖量为6479.86m3。根据图纸，工程量应为6126.64m3，超算量为353.22m3。其次，认证数量虽然等于施工数量，但也包含了施工过程中的异常情况。损失金额。
例如：某工程的室外电缆实际上需要210米，但由于施工单位将材料切割得太长，多出的20米也计入了工程签证中，这无疑给施工单位带来了不必要的损失。
2、签证计量方法不正确。工程量确定方法不正确主要是由于签证计量方法与票据计价规则的差异造成的。
例如：某工程基坑开挖中，认证工程量是按实际开挖量计量的，包括工作面和级配系数，但标价规则是按实物工作量计量的，导致土方量6多计1000立方米以上（按清单单价计价的项目）。
例如：道路工程中建筑垃圾清运的签证是按照建筑垃圾累计量计量的，但根据清单定价规则，应按照拆除前的实物量计算。
（三）签证不真实
1、建设单位千方百计增加签证，实现利润最大化。个别建设单位为了获取更高的利润，往往故意在工程签证表上大做文章，增加水分，巧造名目，弄虚作假，使工程量或签证项目不真实，造成高估、多算、误报。甚至故意曲解消费配额或对某些规定理解模糊，导致盲目发放不该发放的项目签证（利用技术处理制造假签证）。
2、利用建设单位缺乏专业知识，增加不合理签证。有些施工单位施工现场管理人员不是专业人士，对专业不熟悉，管理不规范。当建设单位提出一些不符合事实或标准的要求时，往往不明白是怎么回事，在签证表格上一头雾水。签字盖章造成政府资金损失，也给审计工作带来一定困难。一些项目建设单位代表缺乏成本控制意识，办理签证不负责任，未经核实随意发放签证。结算金额常常因签证内容与实际情况不符而被夸大。特别是对于一些隐蔽工程，建设单位往往利用其隐蔽性高、难以核实的特点，高估造假，从而抬高工程成本。
例如：某道路工程淤泥开挖工程，核准淤泥开挖工程量为8193.2立方米。根据地质报告，共勘探了5个洞，其中3个为混合土，2个为淤泥。随后咨询了施工单位。施工单位人员表示，当时开挖的土质质量很差，无法运出回填，所以施工单位申请了签证，他们也批准了。
（四）签证不规范。 （将问题留待审核。）
1、签证项目数量不全。通常情况下，签证中只包含增加的项目量，而那些因变化而减少的子项目则被故意省略发放。
2.签证要素不齐全。现场签证一般需要建设单位、监理单位、建设单位签字批准。但审核中发现，现场签证有时缺少一方签名，有的只有相关人员签名而无公章，有的签证单上没有签证日期等。导致签证表无法与监理日志和施工日志对应。
3. 无需核实即可申请签证。一些施工单位现场施工管理人员工作态度马虎，遇到问题不核实就签发签证。有些签证表格是由施工方填写的。施工方管理人员因对业务不了解或疏忽，不对内容进行审查或调查，仅签字盖章。
4、未及时取得签证的。对于双方责任不清的问题，施工单位现场管理人员没有按照规定积极认真、实事求是地研究解决问题，而是得过且过，故意推卸责任。并拒绝承认情况的变化。那些应该有书面签证的人只是口头承诺，如果不及时申请，到了结算时就会互相争吵。
（五）工程监理职责未落实到位。
工程实施过程中，监理人员对建设单位负责，应当对建设单位的建设项目进行全过程监督。但审计发现，不少工程项目的监理没有发挥实际作用，对建设方视而不见。施工方有时间就可以钻孔。
例如，对720米路基路面新建工程结算审核发现，在审查所申报土石方换填回填工程签证表后发现，多次签证计算的土石方换填回填工程量为3,200立方米。
（六）建设单位不负责任的。
施工过程中，建设单位随意更换设计、招标确定的建筑、装修材料，不负责任地签署签证表，将矛盾和问题移交给审核部门。
例如：某学校教学楼建设过程中，更换了原设计的地砖、门窗等材料，签证表上背书的：号码属实。请按规定核实竣工账户审核单位。
上述六方面现场签证存在的问题，严重扰乱了建筑市场的正常秩序，严重影响了建筑合同的正常履行，极易造成国有资产流失和建设资金浪费，给建筑施工带来了一定的影响。给政府投资项目带来太多麻烦。后果多么恶劣啊。
2. 政府投资项目如何审核签证表格
加强政府投资项目项目签证表格审核，挤出签证表格中的“水分”。要重点检讨和做好以下五个方面工作：
（一）审查签证价格的合理性。项目签证价格直接关系到建设单位的切身利益，因此多报签证价格已成为项目结算中的普遍现象。笔者发现，目前建设单位多报签证价格的基本手段有3种。一是设定高定价配额，以施工工艺不同但配额名称相似、单价较高的配额作为项目签证定价依据；二是主要材料多报。价格，建设单位利用建设单位对市场信息的不熟悉和了解，多报材料单价；三是自行编制补充配额，增加配额中的人工、机器成本，增加配额分项，抬高价格。对于上述异常签证价格，审计人员可以通过市场调查掌握价格的重大信息，并根据国家定价规范、地区配额等审查签证价格的合理性。
例如，在某工程结算审核中发现，施工单位配制的电晕拉丝防盗门每平方米单价是固定价格的两倍。由于施工单位不知道工艺材料的门市场价格以及门是按门数还是按平方米计算，所以签证是按平方米发放的，导致签证价格异常高。经审核，变更项目单价最终由每门2100元调整为1200元，降幅达43%。
(2)审查签证表的有效性。在政府投资项目中，一般对项目签证的程序、权限、内容等都有明确的规定。审核员可以根据这些规定，根据签证的形式初步判断项目签证是否有效。
首先看签证审批流程，看签证手续是否齐全，包括签证表上是否有建设单位、监理单位、建设单位的签名，签名是否真实，印章是否有效， ETC。
二是根据签证的权限核查是否存在越权签证。通过了解项目管理人员的职责分工，审核签证申请人是否具备签证资格，是否存在越权行为；
三是根据签证信息的完整性检查签证是否符合要求。一张签证表格往往有多个证明文件，包括设计变更图纸、工程测量和定价信息、现场成像数据等，它们共同构成一个完整的签证。审核员可以通过审查信息的完整性来对签证做出初步判断。
（三）审核签证内容的真实性。在工程签证中，可能会出现签证与实际签证不符，甚至是假签证的情况。识别签证表格的真实性和合理性成为项目审核的最大难点。审计人员可以从以下三个方面入手，并结合实际。
一是通过考察现场、约谈相关人员、研究施工及竣工图纸、分析施工、监理、验收记录，从合理性、逻辑性等方面进行全面审查，判断签证是否真实、合理；
例如：某建设单位提交的200万元以上工程造价中，业主批准的签证单上显示1m3~以内履带式挖掘机进出境费用包含8次回程费用，并按配额上是3万多元。一般情况下，配额规定一个项目只能进出一次。我们的审查是根据现场施工场地分散、工期延长等情况，并与业主、监理等相关人员协商的基础上进行综合分析，并得到双方的一致认可。最后机械进出按2次计算，相应减少6次。
二是通过施工现场影像数据。
例如：为了证明其施工的难度和复杂性，施工单位给了我当时拍摄的照片。通过将照片与施工单位的工程沉降数据进行对比，可以明显看到一张照片中的基槽混凝土垫层。模板很复杂。还有一些照片确实可以证明一些真实的、非常规设计的现象。
例如：学校的围墙工程，基础混凝土垫层的宽度和厚度。
（四）审核签证内容的完整性。在项目变更签证中，某些项目数量的增加必然导致相应项目数量的减少。但建设单位往往在签证表中明确记录增加的项目，却根本不提及减少的工程数量。这体现在工程结算上，即只增不减。对于此类变更，审核人员应以签证表格为线索，对签证内容进行一一分析计算。不仅要认真审核增加的工程量，还要将减少的工程量一一列出。还有一些签证变更对建设单位不利。建设单位可以隐瞒、不报告。审计人员仅从结算簿上看不到任何线索。对此，审计人员不应审查数据，而应超越建设单位提供的结算簿，通过现场检查、走访询问等方式了解整个项目的实施情况和变化，发现新的线索。
例如：某公路建设项目，发包方（丙方）和施工单位（乙方）因取土方地点发生变化而发放签证，土方单价降低。但工程竣工后，签证并没有出现在建设单位的结算报表中，单价仍按原中标价计算。带着疑问：审计人员查阅资料得知，高速公路两侧征地范围扩大了30米，现场发现拓宽路段两侧有借土痕迹。由此，他们得出的结论是，取土地点没有改变，这是不合理的。于是，我带着疑问询问了相关人员。见事情败露，施工单位无奈，只好拿出了原本隐藏的签证表。 （乙方、丙方降低单价计算，乙方、甲方仍按中标计算单价）
（五）推翻不科学、不合理的签证形式。在处理不合理签证时，要采取务实守法的态度，争取业主代表的支持与配合，与建设单位合理有序地进行交涉，纠正不合理签证。但由于这些签证直接关系到施工单位的经济效益，施工现场代表的失职行为很难纠正。应从三个方面入手：
1、寻找事实依据，推翻不合理的签证。事实胜于雄辩。作为项目审核员，应深入现场，通过现场测量记录、专项工程变更、项目细节，尽力掌握推翻不合理签字的事实依据；熟悉项目竣工图内部信息，除合同、招标文件、竣工图外，还应特别关注会议纪要、地质资料、技术资料等，系统了解项目概述和施工过程。经常会发现与项目签证相冲突的信息；对于投资大、工期长、变动大、更换施工现场代表的企业，项目具有时间长、可追溯性弱、专业性强的特点。不合理的签证问题很难发现和处理。通过查阅工程施工日记、监理日记、施工组织、每月工程进度付款预算等，往往发现这些信息含有可用来推翻设计变更和签证的事实依据。
2.通过寻找法律依据推翻不合理的签证。在工程建设过程中，工程建设合同和招标文件是甲、乙双方共同遵守的法律依据。因此，熟悉施工合同和招标文件，明确工程招标范围、承包范围、计价方式，了解合同价格调整范围，可以办理影响工期范围的签证。经常发现签证与某些条款不符；在项目建设过程中，任何一方都应当遵守建筑行业规范、法律和定价指标。如果签证违反上述规定和规范，可以以相应的规定和规范作为法律依据，推翻不合理的签证。
例如：某建筑的水暖管道和灯具由甲方供应，并由甲方运输到施工现场。但甲方施工现场代表认为签证不合理，因为大部分采购流程在施工时已经完成。材料由甲方购买并运至施工现场。最多只能计算施工期间的仓储费。同时，保险费率为2.5%，被认为不合理，《材料预算价格说明》。其中，超过配额的材料保费率按1%计算，甲方按60%计算，施工单位计算，最终签证被推翻，并向施工单位收取相应保费。 15680元。
3.通过合理、克制的谈判推翻不合理的签证。在掌握推翻不合理签证的事实或法律依据时，建设单位一般不敢否认。然而，当没有事实依据或法律依据时，谈判就更加困难。我们可以先从侧面了解施工流程和施工技术，找出签证中不切实际或自相矛盾的方面，使施工单位难以自圆其说，最后承认签证不合理。
例如：某新建沥青路面建设项目，签证表中描述为：沥青路面结构层厚度为14cm，其中粗粒沥青混凝土路面摊铺厚度为5cm，中粒沥青混凝土路面摊铺厚度6cm，SBR改性乳化沥青油喷洒1车道（约6元/平方米），细粒沥青混凝土路面摊铺厚度3cm，SBR为高分子聚合物，在沥青中与特殊复合材料互连形成网络，限制沥青胶束具有很高的自由度。喷涂在路面上成型后，不会粘在车轮上，也不会因施工车辆的通行而影响粘合层效果。因此，SBR改性乳化沥青是处理旧路与新铺沥青相邻结构路面之间粘附问题的施工工艺。一般设计规范中，新铺沥青路面不会喷洒乳化沥青油。具体减少的金额我就不说了。
三、规范政府投资项目设计变更和签证管理的建议
为加强政府投资项目设计变更和现场签证管理，进一步规范政府投资项目设计变更和现场签证，现提出以下建议：
（一）政府投资项目管理部门应建立健全设计变更现场签证管理措施。建立健全管理制度，明确规范建设、勘察、设计、监理、施工等单位的责任、权利和义务。凡是设计图纸中未包含的、需要增加投资的隐藏工程记录，建设单位、建设单位、监理单位除签字外，发展改革、财政、审计等部门必须派员签字它是有效的。同时，建设单位和建设单位在封存所有隐藏项目之前，必须保留足够的图像数据，有助于提高政府投资项目的管理水平。提高投资效率，防止腐败。
（二）项目建设单位应当建立健全工程设计变更和现场签证的内部控制制度。一是明确变更和签证审批程序，规范签证权限，完善相关监督问责制度；二是完善项目变更和签证手续。项目建设过程中，根据实际情况确需变更的，变更相关单位应当在变更签证上签字盖章，必要时出具意见；三是严格把控项目变更签证内容。履行审核义务的单位在审核项目变更签证时，应注意依据是否充分，内容是否全面、详细、准确。对于隐蔽工程，应要求施工单位提供施工图纸作为签证附件；四是明确项目变更签证的时限。项目变更签证应坚持“随签、一次签、一次签一件事、工作完成后签”的原则，避免出现先办事后签的现象。
（三）项目建设单位应避免不合理的签证申请。加强项目管理，减少项目变更的发生。项目的前期工作应尽可能全面、细致。设计阶段联合审图应尽量明确使用功能，了解生产工艺要求。施工图应尽可能反映完整的功能和流程，施工阶段应尽量减少对施工图的修改。招标时，尽量避免在施工过程中增加额外的工程量和更换材料，通过竞争选择质优价廉的材料。签订合同时，应考虑清楚合同范围、合同价格的调整、结算方式、工期签证范围、索赔等施工过程中可能发生的条款，并将合同条款的说明反映在合同中。尽可能合乎逻辑、合乎逻辑地签订合同。
（四）推进勘察设计招标，严格控制勘察设计质量。政府投资项目的设计采用公开招标的方式确定设计单位。同时，设计单位在建设工程施工过程中造成的设计变更量可与设计费紧密挂钩，并在合同中明确责任，鼓励设计单位改进设计费用。设计。深度，提高设计质量，并最大限度地减少设计变更。
（五）严格控制招标质量，严格控制过程中的设计变更。加强招投标项目管理，提高招投标质量，不给建设单位招投标过程留下任何空白。评标时重点审查施工单位单价异常情况。对发现单价异常的，要求建设单位书面说明原因；施工过程中严格控制设计变更。对确需变更的项目，必须严格履行审批程序，并分析变更后对投资的影响。对设计变更较大的项目，建设单位应当按照有关规定及时与建设单位签订单价变更补充协议。
用户评论
这篇文章讲解得真是太清楚了！之前在项目审核中遇到过签证问题，看了之后瞬间茅塞开通，很多细节原来是这样处理的，真的是受益匪浅！
有14位网友表示赞同！
说实话，我经常会遇到一些审批流程不明确的问题，比如项目签证怎么搞？这个文章解释得很好，详细介绍了各环节注意事项，以后再遇上类似问题就不用慌忙了。
有15位网友表示赞同！
我觉得对于初接触项目审核的人来说，这篇文章写的太有细节感了。很多地方都涉及到一些专业术语，需要一点时间消化吸收，不过总的来说还是很有帮助的。建议作者可以添加更多图片或图示来辅助理解，会更易于阅读。
有13位网友表示赞同！
签证问题在项目审核中确实是个头疼的问题，这个文章总结的非常全面，从材料准备到提交流程都说得清楚明白，感觉做了一些预案规划才能避免出现意外情况。
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项目签证的问题确实影响着项目的进度，有时候一点小错就可能导致全部推倒重来。 希望作者继续写一些关于项目管理方面的内容，帮助我们更好地了解和掌握各种规则和规范。
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虽然文章说得明白，但我还是觉得实际操作中遇到问题时更需要一些具体的指导案例。比如某个特定的签证申请场景，该如何处理呢？可以再补充一些实例分析，这样更有针对性，更容易理解和借鉴。
有5位网友表示赞同！
我觉得项目审核过程中有很多细节容易被忽视，比如签证的有效期、签章位置等等，这些问题都能在这篇文章中找到解答。作者将专业知识生动地展现出来，非常值得学习！
有5位网友表示赞同！
我一直觉得项目审核流程太复杂了，各种文件和条款让人头疼，尤其是一些关于签证的问题，更是让我摸不着头脑。这篇文章帮助我理清了一些思路，但还是希望未来的文章能更注重解决实际问题，提供更多操作指南。
有20位网友表示赞同！
在项目进行过程中遇到一些签证问题真的让人很焦虑，因为耽误了进度也很影响我的工作效率。这篇总结真的很有效，详细的讲解能帮助我更好地理解这些规则，避免出现类似的问题再困扰自己。
有11位网友表示赞同！
个人觉得文章分析得还是比较深入的，特别是对不同类型项目签证要求的细分讲解，非常实用。建议作者还可以分享一些经验教训，例如在实践过程中遇到过的常见问题及处理方法，会更具参考价值。
有16位网友表示赞同！
对于刚入门项目工作的人来说，这篇“项目审核中的几个问题详解：项目签证问题”很有帮助！我之前对这方面的知识一无所知，现在终于看懂了这些流程和规定。
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这个文章的内容其实还是不错的，只是我觉得字数有点长，有些地方可以精简一些，更贴近读者的理解习惯。此外，一些术语还是应该用通俗语言解释，方便读者更好地理解。
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项目签证问题确实需要格外注意，这篇总结虽然很有帮助，但我认为还缺少了一些实践案例的分析，如果有真实案例的展示，效果会更加直观和有效。
有17位网友表示赞同！
文章内容很全面，对项目签证问题进行了深入的解析，特别是对于一些容易被忽略的小细节，都做了详细的说明，让我受益匪浅。但个人觉得可以增加一些互动环节，比如提问或投票等，可以提高读者参与度。
有20位网友表示赞同！
我之前就因为没有注意签证问题而导致项目进度延误，这次看到这篇文章真是太庆幸了！作者总结的经验教训非常宝贵，希望能早点应用到工作中，避免类似的情况再次发生.
有13位网友表示赞同！
我觉得写文章的人对项目审核领域非常了解，能够把复杂的知识点解释得如此清晰易懂，真的很厉害！
有7位网友表示赞同！
对于我这种经常在项目审核遇到各种问题的“菜鸟”来说，这篇文章真是太及时了！希望能关注更多类似的专业问题解析，这样才能帮助我们更好地掌握项目管理技能。
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用户评论
工程签证的确是个头疼的事情！施工过程中很多细节都需要跟业主沟通确认，不然很容易出现问题。这篇博文分析得挺透彻，很有帮助!
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说实话，每次处理工程签证都感觉像是在和工地上的神仙打交道一样，一个签证签下来，后面可能又要跟着一堆修改啊更正啊什么的！
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写得太明白了，简直是工程师的福音啊！以前遇到问题 always 觉得自己的专业知识还不够深入，现在看这篇文章感觉自己收获满满!
有20位网友表示赞同！
这篇博文解决了我很多困惑，尤其是工程签证的审核流程，我以前一直不太清楚该怎么理解。感谢分享！
有12位网友表示赞同！
虽然文章说的对，但我觉得有时候沟通成本也太高了。业主和施工方之间的矛盾，真的是让很多人头疼不已啊!
有19位网友表示赞同！
工程签证问题的确是工程项目中一个常见的问题。我们公司之前也遇到过类似的情况，导致项目进度延迟,造成了很大损失呀！
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这篇文章读下来感觉很有理论性，但是实战经验好像没有表达得很清楚啊！有时候具体操作步骤还是需要更加详细的说明呢！
有15位网友表示赞同！
我倒是觉得工程签证问题主要还是出在双方沟通不畅上。需要加强沟通協調，才能有效解决这些问题！
有17位网友表示赞同！
赞同博主的观点，工程签证问题确实需要注意。希望更多人能关注这个问题，避免一些不必要的麻烦！
有5位网友表示赞同！
看了这么详细的文章，我觉得自己还是太不够专业了。以后遇到这种情况只能默默请教专家了...
有10位网友表示赞同！
最近在学习工程审计相关知识，看来这个签证问题确实很关键啊！希望能多积累一些经验去应对这类挑战！
有8位网友表示赞同！
我感觉这篇文章把很多点都有提出来，但对我来说还是有些太深入了。新手需要更直观的指导和案例分析吧！
有8位网友表示赞同！
这篇博文写得比较客观，没有刻意偏袒任何一方。非常感谢作者分享这些宝贵的经验！
有17位网友表示赞同！
工程签证问题确实很多时候让人头疼，感觉双方都在为了自己的利益斗争，结果到最后还是项目质量受到影响....
有13位网友表示赞同！
我觉得除了文章提到的那些问题，还有很多细节需要关注。比如签证的内容要精炼清晰，避免出现歧义等等！
有20位网友表示赞同！
工程审计很重要，但也不能脱离实际情况进行。有些事情不能太死板的按书本来的来解决，还需要现场调查和根据具体情况灵活处理！
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这个博文让我对工程签证有了更深的理解。以后遇到类似问题应该尝试自己分析一下，而不是一味听从别人的判断！
有18位网友表示赞同！